疫情期间国家出台的税收优惠政策(所得税部分)

〖壹〗、对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者临时性工作补助和奖金免征个人所得税：对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者 ，按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金
，免征个人所得税 。

〖贰〗 、政策内容：符合条件的纳税人，其生活服务收入可免征增值税（部分政策已到期 ，需以最新文件为准）
。企业所得税相关优惠政策小型微利企业减免 适用对象：符合小型微利企业标准（年应纳税所得额不超过300万元
、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元）的企业。

〖叁〗 、若已开具增值税专用发票，需开具红字发票或作废原发票后
，再按规定开具普通发票并享受免税政策 。企业所得税优惠小型微利企业税率优惠：年应纳税所得额不超过100万元的部分，2021年1月1日至2022年12月31日期间 ，减按15%计入应纳税所得额
，按20%税率缴纳企业所得税。

〖肆〗、疫情期间的个人所得税税收优惠政策主要包括以下几点：全年一次性奖金税收优惠：政策内容：居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前 ，不并入当年综合所得
，单独计算纳税
。具体计算方法是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表 ，确定适用税率和速算扣除数。

疫情期间最新的税费减免优惠政策有哪些?

〖壹〗
、此外
，纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税，建筑企业若承担相关运输业务 ，可享受此优惠 。

〖贰〗、疫情期间最新的税费减免优惠政策主要包括以下几点：参与疫情防治工作者个税免征：对于参与疫情防控的医务工作者及相关防疫人员
，所取得的工作补助和奖金都会免征个人所得税
。捐赠新冠肺炎疫情物资税费减免：捐赠疫情防控的进口物资，可免征进口关税和进口环节的增值税 、消费税。

〖叁〗
、临时性工作补助和奖金免征个人所得税：参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金 ，免征个人所得税 。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准
。对省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金，比照执行。

〖肆〗、减按征收率征收政策：小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入
，减按1%征收率征收增值税的政策已延续至2027年12月31日 。这一长期延续的政策为小规模纳税人提供了稳定的税收优惠预期，降低了其经营成本 ，有助于其在市场竞争中保持一定的优势
，促进企业的持续发展
。

〖伍〗 、疫情期间企业国税减免政策主要包括增值税
、企业所得税及其他税费的减免，具体如下：增值税优惠重点物资生产企业留抵退税：疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额 ，缓解企业资金压力。

〖陆〗、疫情期间企业所得税优惠主要涉及2020年 、2021年和2022年
，具体政策如下：小型微利企业 年应纳税所得额≤100万元：2021年1月1日至2022年12月31日期间，该部分收入减按15%计入应纳税所得额 ，再按20%税率缴纳企业所得税 。

官方公布:抗疫医务人员补助明细

〖壹〗
、补助标准直接接触待排查病例或确诊病例相关人员：补助对象：直接接触待排查病例或确诊病例
，从事诊断、治疗 、护理
、医院感染控制、病例标本采集和病原检测等工作相关人员
。补助标准：每人每天300元。参加疫情防控的其他医务人员和防疫工作者：补助对象：参加疫情防控的其他医务人员和防疫工作者 。补助标准：每人每天200元。

〖贰〗 、补助对象范围核心一线人员：直接接触待排查病例或确诊病例，从事诊断、治疗
、护理、医院感染控制 、病例标本采集和病原检测等工作相关人员 ，按照每人每天300元予以补助
。这些人员处于抗疫最前沿
，直接与病毒和患者接触，面临极高的感染风险 ，是抗疫工作的关键力量。

〖叁〗
、一类补助：直接接触待排查病例或确诊病例，从事诊断、治疗 、护理
、医院感染控制、病例标本采集和病原检测等工作相关人员
，中央财政按每人每天300元予以补助 。二类补助：参加疫情防控的其他医务人员和防疫工作者，中央财政按每人每天200元予以补助
。补助资金由地方先行垫付 ，中央财政与地方据实结算。

〖肆〗 、临时性工作补助直接接触待排查或确诊病例
，从事诊断
、治疗、护理 、感染控制
、标本采集及病原检测等工作的医护人员，中央财政按每人每天300元标准补助；参与疫情防控的其他医务人员和防疫工作者按每人每天200元标准补助 。

〖伍〗、盐城发放两档临时性工作补助：印发《关于疫情防控新阶段进一步加强医务人员关心关爱工作的通知》 ，从五方面关爱保障医护人员
。其中发放临时性工作补助
，执行一档标准按每人每天300元予以补助，执行二档标准按每人每天200元予以补助。

南京企业疫情补助政策

中小微企业在2022年新购置的设备 、器具 ，单位价值在500万元以上的
，可按一定比例在企业所得税税前扣除 。符合条件的创投企业和天使投资个人对其投资的初创科技型企业，按投资额一定比例抵扣应纳税所得额
。对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策名称：南京玄武出台应对疫情助企纾困稳定经济发展二十项举措政策亮点：设立专项纾困资金 ，对受疫情影响严重的行业企业提供直接资金补助；实施租金减免
，对承租区属国有资产类经营用房的企业减免部分租金；加强稳岗支持，对不裁员或少裁员的企业返还失业保险费 ，并提供员工培训补贴 。

南京江宁区出台的8条帮助企业纾困扶持政策及实施细则如下： 免缴企业房租实施主体：区各行政事业单位及其所办全资企业、区属集团及其所属国有全资企业
。混合所有制企业鼓励国有股东与其他股东协商推动房租减免。支持对象：依法合规承租减免主体房产，直接自用于生产经营
，受疫情影响的中小微企业和个体工商户 。

发放时间与效率：首批补贴最快于4月22日到账，体现政策落地的高效性。资金发放流程简化 ，减少经营主体等待时间
，助力快速恢复经营
。政策协同与延续性：复市复业补贴是南京市助企纾困政策组合的一部分，与浦口区《应对疫情助企纾困八条措施》等政策形成联动。

财政部、税务总局:疫情防治医务人员工作补助和奖金免征个税

〖壹〗 、补助与奖金免税：符合政府规定标准的临时性工作补助和奖金 ，免征个人所得税 。例如
，医院按地方政府标准发放的抗疫一线补贴
、社区防疫人员奖金等均属免税范围
。实物物资免税：单位提供的口罩、防护服 、消毒用品等实物，不纳入个人所得税计税依据 ，但现金形式的补贴需正常缴税。

〖贰〗
、《财政部 国家税务总局关于支持疫情防控工作有关临时性补贴和奖金个人所得税政策的通知》
，个人取得政府规定标准的临时性补贴和奖金，免征个人所得税 。是的 ，防疫补助免征个人所得税个人取得正
。个人取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补贴和奖金。免征个人所得税 。

〖叁〗、补助标准：财政部 、国家卫生健康委下发通知
，对于直接接触相关病例等工作相关人员，中央财政按照每人每天300元予以补助；对于参加疫情防控的其他医务人员和防疫工作者 ，中央财政按照每人每天200元予以补助
。免征个人所得税的合理性推测过往政策借鉴：在非典疫情发生期间，财政部和国家税务总局出台了相关税收政策。